計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用( )萬元。
2021-04-25
計(jì)算2004年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用（ ）萬元。
A．997.83
B．997.97
C．1017.83
D．1017.97
正確答案：B業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝[7000+（25600+885）×0.05]×0.3%+3＝8324.25×0.3%+3=27.97萬元允許扣除的管理費(fèi)用＝900+100-40-20+27.97＝967.97萬元（不應(yīng)當(dāng)包括可以加計(jì)扣除的“三新”開發(fā)費(fèi)用＝40×50%＝20萬元，因?yàn)榧佑?jì)扣除僅僅是屬于稅基式減免的一種，不屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的管理費(fèi)用） 允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用＝30萬元 應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)＝967.97+30＝997.67萬元
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